Проводка начислена амортизация основных средств находящихся в эксплуатации

Оглавление:

Отражение в бухгалтерском учете ежемесячного начисления амортизации объектов основных средств.

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, используемого при создании новых внеоборотных активов и в операциях по доведению приобретенных активов до состояния, пригодного для дальнейшей эксплуатации

Бухгалтерские проводки по производственным основным средствам, находящимся в основном производстве

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, используемого в производстве одного конкретного вида продукции (работ, услуг)

Бухгалтерские проводки по производственным основным средствам, находящимся во вспомогательных производствах

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, используемого в производствах продукции (работ, услуг) которые являются вспомогательными (подсобными) для основного производства

Бухгалтерские проводки по производственным основным средствам, находящимся в общепроизводственном использовании

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, используемого в производстве нескольких видов продукции (работ, услуг) или относящегося к объектам цехового назначения. Эти расходы могут учитываться непосредственно на счете 23 «Вспомогательные производства», без предварительного накапливания их на счете 25 «Общепроизводственные расходы»

Бухгалтерские проводки по производственным основным средствам, находящимся в общехозяйственном использовании

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, относимого к основным средствам управленческого и общехозяйственного назначения

Бухгалтерские проводки по производственным основным средствам, находящимся в обслуживающих производствах и хозяйствах

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, используемого в производстве продукции (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств организации

Бухгалтерские проводки по производственным основным средствам, находящимся в подразделениях организации, занятых реализацией продукции

44 субсчет «Коммерческие расходы»

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, используемого при реализации продукции

Бухгалтерские проводки по основным средствам, находящимся в организациях торговли

44 субсчет «Издержки обращения»

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, используемого в организациях, осуществляющих торговую деятельность

Бухгалтерские проводки по основным средствам, находящимся в социальной сфере

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, используемого в социальной сфере. Сумма амортизации начислена на финансовые результаты (прочие расходы) организации

Бухгалтерские проводки по основным средствам, находящимся в подразделениях организации, занятых выполнением работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, используемого при освоении новых производств и других видов работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов

Бухгалтерские проводки по основным средствам в случае их простоя

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, используемого в производстве продукции (работ, услуг) в случае его простоя из-за отсутствия спроса на продукцию (работы, услуги) выпускаемую на этом основном средстве. Затраты, учтенные на счете 97 «Расходы будущих периодов» в дальнейшем списываются с этого счета на затраты в порядке установленном учетной политикой организации

Бухгалтерские проводки по основным средствам, полученным безвозмездно

20 , 23 , 25 , 26 , 29 , 44 и др.

02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»

Отражена сумма амортизации объекта основных средств, полученного безвозмездно и одновременно

Отражены прочие доходы в сумме начисленной амортизации безвозмездно полученного основного средства

Износ основных средств определяется по всем видам основных средств независимо от начисления или неначисления по ним амортизации.

С 1 января 1998 г. согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 амортизация объектов основных средств может производиться.

Стоимость объектов основных средств погашается путем начисления амортизации. Не начисляется амортизация по основным средствам.

указал, что амортизация объектов основных средств производится одним из. следующих способов начисления амортизационных начислений

60602 «Амортизация основных средств — категория 2″ -по лицевому счету объекта — 40 000 руб. — отражение износа, равного сумме износа.

Счет 02 Амортизация основных средств. Типовые проводки по счету 02

Счет 02 Амортизация основных средств используется организациями, если у них есть объекты основных средств, подлежащие амортизации. Земельные участки и объекты природопользования не подлежат амортизации, так как их потребительские свойства со временем не изменяются. В балансе такие основные средства отражаются по первоначальной стоимости

Амортизируемые основные средства указываются в балансе по остаточной стоимости: первоначальная стоимость за вычетом начисленной амортизации.

Счет 02 Амортизация основных средств

Счет 02 — пассивный.

Инструкция 02 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

Счет 02 «Амортизация основных средств» предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.

Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация-арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (если арендная плата формирует прочие доходы).

При выбытии (продаже, списании, частичной ликвидации, передаче безвозмездно и др.) объектов основных средств сумма начисленной по ним амортизации списывается со счета 02 «Амортизация основных средств» в кредит счета 01 «Основные средства» (субсчет «Выбытие основных средств»). Аналогичная запись производится при списании суммы начисленной амортизации по недостающим или полностью испорченным основным средствам.

Аналитический учет по счету 02 «Амортизация основных средств» ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных об амортизации основных средств, необходимых для управления организацией и составления бухгалтерской отчетности.

Начислена амортизация основных средств: проводка по отражению операции в учете

Статьи по теме

Начислена амортизация основных средств, проводка по учету этой суммы зависит от того в каком виде деятельности организации используется это имущество. В зависимости от него и будет начислена амортизация.

Читайте в статье:

Имущество, которое является основным средством, переносит свою стоимость в расходы частями, по мене начисления амортизации.

В бухгалтерском учете начислять амортизацию нужно с того месяца, который следуюет за месяцем оприходования имущества в качестве основного средства (п. 21 ПБУ 6/01). Потом амортизация начисляется каждый месяц. Результаты деятельности компании не важны (п. 19, 24 ПБУ 6/01).

Важно: организации, которые вправе применять упрощенный порядок бухучета, могут начислять амортизацию:

  • единовременно по состоянию на 31 декабря или
  • периодически в течение отчетного года, например ежеквартально.

В ряде случаем начисление амортизации останавливается. В частности, амортизация не начисляется:

  • за период когда произошла консервации основного средства продолжительностью более 3 месяцев;
  • за период когда ОС восстанавливалось (например при реконструкции, ремонта или модернизации) если этот период более 12 месяцев.

С 20 июня 2016 года вступили в силу изменения в ПБУ 6/01 (приказ Минфина России от 16 мая 2016 г. № 64н). Компании, которые вправе применять упрощенные способы бухгалтерского учета, могут начислять амортизацию с любой периодичностью, в том числе раз в год – 31 декабря. А амортизацию по производственному и хозяйственному инвентарю можно списать единовременно (п. 19 ПБУ 6/01). Использовать новые правила можно с 1 января 2016 года, достаточно внести изменения в учетную политику (информационное сообщение Минфина России от 24 июня 2016 г. № ИС-учет-3). До этого стоимость хозяйственного инвентаря списывали по общим правилам. В пределах лимита в 40 000 руб. – единовременно, сверх лимита – через ежемесячную амортизацию.

Начисление амортизации: проводки

В зависимости от способа применения основного средства амортизация включается либо в расходы по обычным видам деятельности, либо в прочие расходы, либо в капитальные вложения. При этом делают проводку:

Дебет 20 (23, 25, 44. 91-2) Кредит 02
— начислена амортизация основных средств, проводки при его использовании в производстве готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг) или в торговой деятельности;

Дебет 08 Кредит 02
— начислена амортизация основных средств, проводки при его использовании в создании (модернизации, реконструкции) другого актива, который считают внеоборотным;

Дебет 91-2 Кредит 02
— начислена амортизация основных средств, используемому в прочих видах деятельности (например, по переданному в аренду основному средству, если аренда не относится к основным видом деятельности арендодателя, или по имущество непроизводственного назначения).

Счет 02 Амортизация основных средств. Типовые проводки по счету 02

Счет 02 Амортизация основных средств используется организациями, если у них есть объекты основных средств, подлежащие амортизации. Земельные участки и объекты природопользования не подлежат амортизации, так как их потребительские свойства со временем не изменяются. В балансе такие основные средства отражаются по первоначальной стоимости

Амортизируемые основные средства указываются в балансе по остаточной стоимости: первоначальная стоимость за вычетом начисленной амортизации.

Счет 02 Амортизация основных средств

Счет 02 — пассивный.

Инструкция 02 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

Счет 02 «Амортизация основных средств» предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.

Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация-арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (если арендная плата формирует прочие доходы).

При выбытии (продаже, списании, частичной ликвидации, передаче безвозмездно и др.) объектов основных средств сумма начисленной по ним амортизации списывается со счета 02 «Амортизация основных средств» в кредит счета 01 «Основные средства» (субсчет «Выбытие основных средств»). Аналогичная запись производится при списании суммы начисленной амортизации по недостающим или полностью испорченным основным средствам.

Аналитический учет по счету 02 «Амортизация основных средств» ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных об амортизации основных средств, необходимых для управления организацией и составления бухгалтерской отчетности.

Задача по бухучету — учет основных средств

Ни одна курсовая работа или сквозная задача по бухгалтерскому учету не обходит стороной вопросы учета основных средств. Наиболее типичные ситуации, которые следует знать в разделе, посвященном учету основных средств — это

  • Поступление основных средств
  • Начисление амортизации по основным средствам
  • Переоценка основных средств
  • Выбытие основных средств

Основы теории бухгалтерского учета, связанные с учетом основных средств можно найти в разделе этого сайта — основы бухгалтерского учета или в учебнике по бухучету. Здесь мы рассмотрим сквозную задачу по учету основных средств. Эта задача содержит все типовые ситуации, которые возникают с основными средствами.

Если вам необходимо решить задачу или курсовую работу по бухгалтерскому учету, то приведенная задача и её решение обязательно вам помогут, т.к. большинство или даже все из представленных операций обязательно встречаются в расчетных задачах по учету основных средств.

Приведенная задача это условный пример с условными цифрами, который не является решением какой-то конкретной курсовой работы или задачи из учебника. Пример условный. Его цель помочь учащимся разобраться с учетом основных средств и используя аналог самостоятельно найти решение для своей конкретной задачи.

Условие задачи по учету основных средств

Предприятие сферы услуг располагает следующими основными средствами, находящимися в отделе «Бухгалтерия». Эти основные средства были приобретены в прошлом году, и по ним уже начислялась амортизация в течение одного месяца. Необходимо сформировать бухгалтерские проводки на счетах бухгалтерского учета, согласно списку хозяйственных операций, приведенному ниже, произошедших за первые три месяца текущего года.

Список уже имеющихся основных средств у предприятия

Хозяйственные операции, произошедшие за три первых месяца текущего года

1. Начислена амортизация основных средств за январь

2. В январе текущего года приобретен сканер для отдела «Бухгалтерия» стоимостью 35 400 руб., в т.ч. НДС.

3. В январе текущего года веден в эксплуатацию сканер, приобретенный в п.2.

4. Оплачена поставщику стоимость сканера, приобретенного в п.2.

5. Списан НДС в погашение задолженности бюджету за приобретенный в п.2 сканер

6. В феврале текущего года получен безвозмездно факс, оценочная стоимость которого 21 000 руб.

7. В феврале текущего года веден в эксплуатацию факс, полученный безвозмездно в п.6.

8. Начислена амортизация основных средств за февраль

9. В феврале текущего года продан имеющийся у организации ксерокс. Стоимость продажи 29 500 руб., в т.ч. НДС.

10. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя ксерокса.

11. Начислена амортизация основных средств за март

12. Включена в состав прочих доходов часть стоимости безвозмездно полученного факса за март

Решение задачи по учету основных средств

Приведем решение задачи по учету основных средств по пунктам с некоторыми комментариями.

Начислена амортизация основных средств за январь

Напомним, что начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию основного средства. Поскольку по условию задачи амортизация по основным средствам же начислялась в течение одного месяца прошлого года, то можно сделать вывод, что все четыре основных средства уже введены в эксплуатацию.

Приобретенные в последующих хозяйственных операциях сканер п.2 и факс п.6, введены в эксплуатацию в январе и феврале, т.е. в начислении амортизации за январь не участвуют. По проданному в феврале месяце ксероксу начисление амортизации в прекращается с первого марта.

Амортизация основных средств может начисляться различными способами — линейный способ, пропорционально объему продукции, способом уменьшаемого остатка и по сумме чисел лет. В данном примере рассмотрим начисление амортизации наиболее часто используемый — линейный способ начисления амортизации.

Начисление амортизации линейным способом происходит путем деления первоначальной стоимости основных средств на срок полезного использования в месяцах.

Интервалы возможных сроков полезного использования приведены для каждого основного средства, согласно амортизационной группе в условии. Срок полезного использования для каждого конкретного основного средства организация определяет самостоятельно. В данном примере выберем для основных средств минимальный срок из приведенного интервала. Так для третьей амортизационной группы с интервалом от 3 до 5 лет (37 — 60 месяцев), минимальный срок 37 месяцев. Для четвертой группы от 5 до 7 лет (61 — 84 месяцев), минимальный срок 61 месяц.

Расчет амортизации за январь приведен в таблице ниже

В бухгалтерском учете начисление амортизации осуществляется с учетом копеек. В нашем условном примере для упрощения, мы осуществили округление до целых рублей.

В бухгалтерском учете проводки по начислению амортизации формируется отдельно по каждому основному средству. В нашем примере, поскольку все основные средства относятся к одному отделу «Бухгалтерия», учитываемому на счете затрат 26 «Общехозяйственные расходы», для упрощения начисление амортизации по всем основным средствам отражено одной проводкой.

Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 2 469 руб.

Кт 02 «Амортизация основных средств» 2 469 руб.

В январе текущего года приобретен сканер для отдела «Бухгалтерия» стоимостью 35 400 руб., в т.ч. НДС.

Напомним, что приобретение основных средств относится к капитальным вложениям, а стоимость основного средства складывается как сумма всех затрат, связанных с его приобретением. Поэтому поступление всех основных средств осуществляется в дебет счета 08 «Капитальные вложения». На этом счете собираются все затраты по приобретению основных средств. И только после ввода в эксплуатацию основное средство попадает в дебет счета 01 «Основные средства».

В случае если стоимость основного средства включает НДС, сумма НДС должна быть отражена отдельно для последующего возмещения на счете 19 «НДС к возмещению». В данном примере, используется НДС 18%. Таким образом, стоимость сканера 35 400 рублей представляет собой 35 400х100/118 = 30 000 рублей — стоимость самого сканера и 35 400х18/118 = 5 400 рублей — сумма НДС.

Бухгалтерские проводки по этой операции «Приобретен сканер» будут такие:

Дт 08 «Капитальные вложения» 30 000 руб.

Кт 60 «Расчеты с поставщиками» 30 000 руб.

Дт 19 «НДС к возмещению» 5 400 руб.

Кт 60 «Расчеты с поставщиками» 5 400 руб.

Общая задолженность перед поставщиком по сумме этих двух проводок (кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками») составляет как раз 35 400 руб.

В январе текущего года веден в эксплуатацию сканер, приобретенный в п.2.

Ввод в эксплуатацию основного средства отражается с помощью бухгалтерской проводки:

Дт 01 «Основные средства» 30 000 руб.

Кт 08 «Капитальные вложения» 30 000 руб.

Стоимость основного средства определяется по сумме капитальных вложений, образовавшихся в связи с его приобретением на счете 08 «Капитальные вложения». В нашем примере сумма всех затрат складывается только из стоимости основного средства без НДС, определенной в предыдущем пункте.

Оплачена поставщику стоимость сканера, приобретенного в п.2.

Поскольку в условии не указано явно, предположим наиболее очевидный вариант, что оплата поставщику произведена с расчетного счета предприятия. В этом случае будет сделана следующая бухгалтерская проводка:

Дт 60 «Расчеты с поставщиками» 35 400 руб.

Кт 51 «Расчетный счет» 35 400 руб.

Сумма проводки равна возникшей задолженности поставщику (кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками»), которая в нашем примере равно стоимости приобретенного сканера с НДС.

Списан НДС в погашение задолженности бюджету за приобретенный в п.2 сканер

После ввода в эксплуатацию основных средств и при условии их оплаты, сумма НДС к возмещению (дебет счета 19 «НДС к возмещению» в п.2) может быть списана в уменьшение задолженности предприятия по этому налогу.

Дт 68.2 «Налоги и сборы / НДС» 5 400 руб.

Кт 19 «НДС к возмещению» 5 400 руб.

В качестве счета учета НДС, который должна уплачивать в бюджет организация, в данном примере использован субсчет 68.2 «Налоги и сборы / НДС». Напомним, что Планом счетов определен синтетический счет 68 «Налоги и сборы» для учета общей суммы всех налогов. Субсчета для учета по видам налогов к этому счету вводятся самой организацией. В нашем примере использован субсчет 2, как наиболее часто встречающийся в практике. Однако если в вашей задаче используется для учета НДС другой субсчет, например, 68.3 или 68.НДС, это не является ошибкой условия.

В феврале текущего года получен безвозмездно факс, оценочная стоимость которого 21 000 руб.

Как мы уже знаем, поступление основных средств осуществляется по дебету счета 08 «Капитальные вложения». В случае безвозмездного получения (даром) вся оценочная стоимость основного средства является доходом организации. Однако для целей бухгалтерского учета сразу отнести всю стоимость подаренного факса в доход нельзя, т.к. это основное средство будет служить долго и этот безвозмездно полученный доход должен быть отнесен на доходы организации равномерно, равными долями в течение всего срока службы факса. Для того что бы учесть общую сумму подарка, которую в последствии будут частями включать в доход (п.12 этой задачи) используется счет 98 «Доходы будущих периодов». Обратите внимание, что для целей расчета налога на прибыль, налог считается сразу со всей суммы безвозмездно полученного дохода, а не частями каждый месяц.

Дт 08 «Капитальные вложения» 21 000 руб.

Кт 98 «Доходы будущих периодов» 21 000 руб.

В феврале текущего года веден в эксплуатацию факс, полученный безвозмездно в п.6.

Как мы уже делали в п.3, ввод в эксплуатацию основного средства отражается с помощью бухгалтерской проводки:

Дт 01 «Основные средства» 21 000 руб.

Кт 08 «Капитальные вложения» 21 000 руб.

Начислена амортизация основных средств за февраль

В феврале количество основных средств увеличилось. В январе был приобретен сканер, а в феврале получен безвозмездно факс.

Расчет амортизации за февраль приведен в таблице ниже.

Обратите внимание, что по безвозмездно полученному факсу, амортизация за февраль не начисляется, т.к. введен в эксплуатацию факс в феврале. Начисление амортизации по нему начнется с марта.

Как и в п.1, проводка по начислению амортизации будет такой:

Дт 26 «Общехозяйственные расходы» 3 280 руб.

Кт 02 «Амортизация основных средств» 3 280 руб.

В феврале текущего года продан имеющийся у организации ксерокс. Стоимость продажи 29 500 руб., в т.ч. НДС.

В этом пункте задачи нам необходимо отразить в бухгалтерском учете продажу организацией ксерокса. Видимо, поскольку у предприятия есть сканер и принтер необходимость в ксероксе отпала, и было принято решение его продать. Напомним, что поскольку продажа основных средств не является основным видом деятельности организации, то для учета финансового результата от таких сделок следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы», а не счет 90 «Продажи».

Продажа основных средств состоит из нескольких операций, связанных с доходом и расходами. Сначала сделаем проводки по отражению дохода от продажи. Стоимость, по которой был продан ксерокс, указана в условии.

Дт 62 «Расчеты с покупателями» 29 500 руб.

Кт 91.1 «Прочие доходы» 29 500 руб.

В результате продажи кроме доходов, возникают и расходы. Первый из них, обязанность начислить НДС. Определить сумму НДС 18%, включенного в стоимость можно по уже знакомой нам формуле 29 500х18/118 = 4 500 руб.

Дт 91.2 «Прочие расходы» 4 500 руб.

Кт 68.2 «Налоги и сборы / НДС» 4 500 руб.

Кроме этого расходом является остаточная стоимость проданного ксерокса. Как мы знаем на счете 01 «Основные средства» можно определить первоначальную стоимость основного средства, а по счету 02 «Амортизация основных средств» сумму начисленной амортизации. Согласно условию, первоначальная стоимость ксерокса 26 000 руб. Сумму амортизации по ксероксу за один месяц мы рассчитывали в п.1 и она была равна 703 руб.

Напомним, что начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию, а заканчивается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия . Т.о., если по условию задачи ксерокс был продан в феврале, а начисление амортизации по нему началось в декабре прошлого года, то амортизация по ксероксу должна была начисляться за декабрь, январь и февраль, т.е. три месяца. Т.о. на счете 02 «Амортизация основных средств» в общей сумме амортизации присутствует 703х3 = 2 108 руб. — амортизация ксерокса.

Поскольку ксерокс продан, необходимо списать сумму амортизации в уменьшение его стоимости.

Дт 02 «Амортизация основных средств» 2 108 руб.

Кт 01 «Основные средства» 2 108 руб.

Т.о., теперь на счете 01 «Основные средства» в общей сумме основных средств присутствует остаточная стоимость ксерокса, равная 26 000 — 2 108 = 23 892 руб. Остаточная стоимость так же является расходом по операции продажи.

Дт 91.2 «Прочие расходы» 23 892 руб.

Кт 01 «Основные средства» 23 892 руб.

Если теперь подвести итог по общему синтетическому счету 91 «Прочие доходы и расходы», в результате этой операции по продаже ксерокса, мы легко можем увидеть результат от продажи: 29 500 — 4 500 — 23 892 = 1 108 руб. В результате продажи получена прибыль.

Обратите внимание, что прибыль от продажи основных средств увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а убыток от продажи основных средств не уменьшает налогооблагаемую базу.

На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя ксерокса.

Цена, по которой был продан ксерокс, указана в предыдущем пункте задачи. Поступление денежных средств от покупателя отражается следующей проводкой.

Дт 51 «Расчетный счет» 29 500 руб.

Кт 62 «Расчеты с покупателями» 29 500 руб.

Начислена амортизация основных средств за март

В марте, по сравнению с февралем, не будет начисляться амортизация по проданному в феврале ксероксу, но начнется начисление амортизации по полученному безвозмездно и введенному в эксплуатацию в феврале факсу. Расчет амортизации за март приведен в таблице ниже.

Здравствуйте!Мне нужна ваша помощь!Помогите мне расставить корреспонденцию счетов!

1.Приняты к оплате расчетные документы поставщиков о приобретенным объектам основных средств(оборудование). Дт. Кт?
2.ПРиняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам. Дт. Кт??
3.Приняты к оплате счета за консультациооннве услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств и нематериальных активов. Дт. Кт??
4.Отнесены в расходы на капитальное строительство здания суммы процентов за полученные на эти цели кредиты. Дт. Кт?
5. ПРиняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку основных средств (оборудования). Дт. Кт?
6. Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда. Дт. Кт?
7.Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда. Дт. Кт?
8. Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха. Дт. Кт?
9. Введены в эксплуатацию обьекты основных средств по первоначальной стоимости, используемые: в основном производстве, во вспомогательном. Дт. Кт?
10. Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации на началотекущего месяца. Дт. Кт?
11. Справочно: Списана первоначальная сумма стоимость проданных объектов основных средств. Дт. Кт?
12. Списана сумма начислений амортизации по объекту основных средств в связи с их продажей. Дт. Кт?
13. Списана остаточная стоимостьобъекта основных редств в связи с их продажей. Дт. Кт?
14. Отражена сумма выручки за проданный обьекты основных средств (включая НДС)
15. Начислен НДС от продажи объекта основных средств. Дт. Кт?
16. Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств, находящихся в эксплуатации. Дт. Кт?
17. Отражена сумма, производимых в устанвленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации..Дт. Кт?
18. Приняты к бухгалтерскому уету нематериальные активы, приобретенные за оплату, по первоначальной стоимости. Дт. Кт?
19. Начислена амортизация по нематерильным активам:
-применяемым в основном производстве;
— используемых в общехозяйственной сфере;
20. Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве..Дт. Кт?
22. Списана сумма амортизации НМА в целях опредеоения её остаточной стоимости при продаже. Дт. Кт.
23. Списаны:
— остаточная стоимость НМА. Дт. Кт?
— расходв по продаже НМА. Дт. Кт?
— стоимость проданных НМА. Дт. Кт?
— НДС от продажи НМА. Дт. Кт?
24. Поступили на расчетный счет суммы. Дт. Кт?
25. Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет. Дт. Кт?
26. Оплачено с расчетного счета сумма за:
— приобретение объекты основных средств..Дт. Кт?
— приобретенны нематериальные активы. Дт. Кт?
— консультационные услуги. Дт. Кт?
— транспортные услуги. Дт. Кт?
— строительно-монтажные работы. Дт. Кт?
27. Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы. Дт. Кт?
28. Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия запасов к бухгалтерскому учету. Дт. Кт.
29. Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовлеия материалов..Дт. Кт?
30. Оприходоываны приобретенные в течении месяца материалы по учетным ценам. Дт. Кт?
31 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен. Дт. Кт?
32. Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
— общехозяйственных подразделений..Дт. Кт?
— общепроизводственных подразделений. Дт. Кт?
— операций, связвнных с продажей продукции. Дт. Кт?
33. Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат. Дт. . Кт.
34. Списаны:
— Стоимость проданных материалов по рыночным ценам. Дт. Кт?
— стоимоть проданных материалов по учётным ценам..Дт?Кт.
— отклонения от фактической себестоимости от учётной цены. Дт. Кт?
35. Начислен НДС от продаж материалов. Дт. Кт?
36. Поступили на расчётный счёт денежные средства за проданные материалы. Дт. Кт?
37. Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Дт?.Кт?.
38. Начислены суммы заработной платы персоналу. Дт. Кт?
39. Произведены удержания из заработно платы персонала:
— налог на доходы физических лиц. Дт. Кт?
— налог на дивиденды , начисленные за истекший год. Дт. Кт?
40. Отражена сумма отчислений ЕСН от сумм оплаты труда работников. Дт. Кт?
41. Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
— заработная платы персоналу
-под отчет на хозяйственные нужды
42. Выдана персоналу предприятия заработная плата . Дт. Кт?
43. Депонированы невыплаченные суммы заработной платы . Дт. Кт?
44. Выдано под отчёт работникам общественной сферы. Дт. Кт?
45. Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков. Дт. Кт?
46. Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплат от покупателей и заказчиков. Дт. Кт?
47. Сданы на расчетный счет денежные суммы:
-выручка от продаж. Дт. Кт?
— депонентские суммы. Дт7. Кт?
48. Отражена сумма расходов, осуществленных подочетными лицами..Дт. Кт?
49. Возвращены в кассу предприятия остатки денежных редств, ранее выданных под отчёт. Дт. Кт?
50. Отражены подотчетные суммы , не возвращенные работниками в установленные сроки. Дт. Кт?
51.Акцептованы счета-фактуры за оказвнные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания. Дт. Кт?
52. Акцептованы счета-фактуры организаций за оказание услуги по рекламе . Дт. Кт?
53. На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей..Дт. Кт?
54. Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплат от покупателей и заказчиков ..Дт. Кт?
55. Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказание комунальных услуг рекламу..Дт. Кт?
56. Расходы цехов вспомогательных производств погашены за счёт ранее образованного резерва на эти цели. Дт. Кт?
57.Приняты к оплате акты и счета-фактур подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
— стоимость ремонтных работ..Дт. Кт?
— НДС по ремонтным работам..Дт. Кт?
58.Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящихся к потребленным услугам. Дт. Кт?
59. Списаны расходы по обслуживанию основного производства. Дт. Кт?
60. Списана себестоимость окончательного брака. Дт. Кт?
61. Возмещены расходы , связанные с окончательным браком, за счет:
— виновных лиц..Дт. Кт?
— основного производства. Дт. Кт?
62. Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам. Дт. Кт?
63. Отражена стоимость выпущенной продукции из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости. Дт. Кт?
64. Принята к бухгалтерскому учёту и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция. Дт. Кт?
65. Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от её стоимости по учётным ценам. Дт. Кт?
66. Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС. Дт. Кт??
67. Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам , выручка от продаж которой признана в бухгалтерском учёте. Дт. Кт?
68.Начислен НДС по отгруженной продукции покупателям. Дт. Кт?
69. Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы. Дт. Кт?
70. Списаны учётные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода..Дт. Кт?
71. Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца. Дт. Кт?
72. Перечислены с расчетного счета денежные средства. Дт. Кт?
73. Приняты к зачёту НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований. Дт. Кт?
74. Поступили на расчётный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
— по ранее полученному беспроцентному векселю. Дт. Кт?
— за отгруженную продукцию. Дт. Кт?
75. Выкуплены у акционеров- юридических лиц по безналиному расчету принадлежащие им акции ЗАО «Восток». Дт. Кт?
76. Отражена задолжность сотрудников за проданныесобственные акции, ранее выкупленные у акционеров. Дт. Кт?
77. Отражена разница между фактическими расходами за выкупленные акции и стоимостью их размещения сотрудникам предприятия. Дт. Кт?
Задолжность полностью погашена денежными средствами в кассу..Дт. Кт?
78. Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от прочих доходов и расходов. Дт. Кт?
79. Начислены дивиднды учредителям — физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года. Дт. Кт?
80. Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций. Дт. Кт?
81. Отражен по результатам расчета налога на прибыль. Дт. Кт?
82. Начислен условный расход по налогу на прибыль. Дт. Кт?
Начислен текущий налог на прибыль. Дт. Кт?
83. Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив. Дт. Кт?
84. Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете. Дт. Кт.
85. Перечислены с расчетного счета денежные средства:
-бюджету по налогу на доходы физических лиц. Дт. Кт?
-бюджету по налогу на прибыль. Дт. Кт?
— внебюджетным государственным фондам по ЕСН и налог от несчастных случаев. Дт. Кт?

ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА. ОЧЕНЬ НУЖНО. ЗАРАНЕЕ БЛАГОДАРЮ.

Смотрите еще:

  • Статья 346 15 налогового кодекса российской федерации Статья 346.15. Порядок определения доходов 1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса. 1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в статье 251 […]
  • Коап рб 1227 Комментарии к СТ 12.27 КоАП РФ Статья 12.27 КоАП РФ. Невыполнение обязанностей в связи с дорожно-транспортным происшествием Комментарий к статье 12.27 КоАП РФ: 1. Объектами рассматриваемого правонарушения являются установленный порядок управления, а также общественные отношения в сфере […]
  • Вакансии на госслужбе в рязани Вакансии на госслужбе в рязани Деятельность по профилю организации Главный государственный налоговый инспектор Прием документов заканчивается через 1 день Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по Уральскому федеральному округу Свердловская область, Екатеринбург от 18 […]
  • Ст 165 пленум Постановление Пленума Верховного Суда РФ о применении ст. 165 УПК РФ Постановление Пленума Верховного Суда РФ №19 от 01.06.2017 «О практике рассмотрения судами ходатайств о производстве следственных действий, связанных с ограничением конституционных прав граждан (ст.165 УПК РФ)» содержит […]
  • Ст 264 фз Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ"О развитии сельского хозяйства" С изменениями и дополнениями от: 11 июня, 23 июля, 3, 30 декабря 2008 г., 5 апреля, 24 июля […]
  • Функции и органы судебной власти Портал "Юристъ" - Ваш успех в учебе и работе! Конституционное право ' ВВС РФ. 1992. № 30. Ст. 1792. 2. Функции судебной власти Содержание правосудия образуют деятельность суда по рассмотрению споров о праве, разбирательство дел (конституционных, уголовных, гражданских, административных) […]
  • Ст 25 гпк рф Статья 25. Гражданские дела, подсудные военным судам и иным специализированным судам В случаях, предусмотренных федеральным конституционным законом, гражданские дела рассматриваются военными и иными специализированными судами. Комментарий к Ст. 25 ГПК РФ 1. Подсудность военных судов […]
  • Материальная помощь это расход Можно ли материальную помощь учесть в расходах по налогу на прибыль В нашей организации очень часто выплачивается материальная помощь сотрудникам в связи с рождением ребенка, смертью родственника и т.д. Можем ли мы относить суммы материальной помощи на расходы, уменьшающие налоговоую […]
Записи созданы 6136

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх