Ндс не платится ип

Может ли работать ИП с НДС

Предыдущая статья: Кто платит НДС

Следующая статья: НДС при УСН

ИП может вести деятельность как с НДС, так и без — такой вопрос является принципиально важным.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Ведь от вашего решения зависят размеры налога, которые нужно платить в бюджетные структуры, а также возможность сотрудничества с предприятиями.

Содержание

Какие особенности, права и обязанности ИП, который является налогоплательщиком НДС?

Что нужно знать? ↑

Для того, чтобы понять, какие права имеет ИП, нужно разобраться в самом понятии предпринимательства, а также рассмотреть, какие операции облагаются налогом, какие законодательные акты регулируют деятельность предпринимателя.

Понятие предпринимательской деятельности

Под предпринимательством понимают самостоятельную деятельность, которая направлена на регулярное получение дохода от разных источников: от реализации товаров, услуг и работ, пользования имущественной базой.

Предприниматель имеет предприятие, которое является сложным механизмом, и представляет собой производственную хозяйственную систему, которая функционирует для производства продукции или работ.

Благодаря тому, что такая деятельность – самостоятельная, то ИП несет ответственность в тех рамках, которые определены правовой базой.

Предпринимателем может стать и юридическое (коммерческие предприятия) и гражданское лицо. Но есть виды (транспортная, юридическая, аптечная сфера), когда для их ведения требуется лицензия.

А отдельные направления доступны лишь юридическому лицу: дилерское, банковское дело. Ведение бизнеса можно начинать со дня, когда предприятие было зарегистрировано.

Отказать в таком праве могут тем, кто не имеет образования, необходимого для деятельности или при отсутствии какого-либо документа. Хотя есть возможность обратиться в суд для обжалования такого решения.

Законные основания

Согласно ст. 34 Конституции Российской Федерации предпринимательство считается разновидностью экономической деятельности, и осуществляется лишь в этих рамках.

Если деятельность имеет систематическую прибыль, но не экономическую, то она не является предпринимательством.

В соответствии со ст. 2, п. 1 ГК, гражданскую деятельность считают предпринимательской, если соблюдены определенные условия, признаки, которые отграничивают ее от другой деятельности.

Так, если отсутствует какой-либо признак предпринимательства, то прекращаются правовые отношения, которые регулируются на основании гражданского, административного, уголовного, трудового законодательства.

Предпринимательство характеризуется:

  • инициативностью и самостоятельностью;
  • творческим и инновационным характером — поиском новой возможности, ориентацией на нововведение;
  • систематичностью;
  • рисковым характером;
  • целевой направленностью на получение дохода;
  • самостоятельной юридической ответственностью.

Объект налогообложения

Объекты, которые облагаются налогом:

  1. Продажа продукции, работы, услуг в пределах РФ, а также продажа залоговых предметов и передача продукции в соответствии с соглашением на предоставление отступных, передача прав на имущество. Объектом считают передачу результата выполненной работы и предоставление услуг безвозмездно.
  2. Считают передачу в пределах РФ продуктов для личного пользования, когда нет возможности воспользоваться правом вычета при расчете налогов на доход предприятия.
  3. Строительно-монтажные работы для личного пользования.
  4. Перевозку продукции в таможенную зону РФ. Налоговая база будет определена предпринимателем самостоятельно (согласно НК), что зависит от того, какие особенности продажи изготовленных или купленных у третьего лица продуктов.

Выгодно ли быть плательщиком данного налога?

ИП работают с НДС или без него – имеет большое значение.

В том случае, когда предпринимателем осуществляется реализация продукции, услуг, или выполняются работы для тех организаций, которые являются налогоплательщиками НДС, то желательно ему также стать плательщиком по той же схеме.

Дело в том, что юридические лица ищут выгодных условий для себя, поэтому будут искать для сотрудничества плательщика НДС.

Объясняется это тем, что в стоимость товара при покупке уже закладывается сумма НДС, а значит, покупатель сможет воспользоваться вычетом.

Как работать ИП с НДС ↑

Не все новички понимают, почему ИП не платят определенные налоги, когда перед ними есть такая обязанность. Все зависит от ряда обстоятельств.

Предприниматель, который работает с НДС может воспользоваться ставками, что установлены законом.

Но даже зная свои ставки, необходимо делать определенные расчеты, чтобы правильно сделать перечисления в казну государства. Как это сделать? – Рассмотрим подробно.

НДС необходимо уплачивать в следующем месяце (до 20 числа) после отчетного периода. Для этого необходимо подать декларацию в налоговые органы.

Ставки, которые предприниматель вправе применить, будет зависеть от того, что реализуется. Это 18, 10, 0 процентов:

  1. Если операции, выполняемые предприятием, облагаются налогом, есть возможность на определенные из них получить ставку 0. Но в том случае, когда не будет соблюдены определенные условия для определения такой ставки, то придется уплатить в бюджет 10 или 18%. Нулевой же ставкой, в основном, вправе воспользоваться организация-экспортер.
  2. Льготную ставку (10%) могут применить для ограниченного перечня продукции (ст. 164 НК). Сюда относятся практически все продовольственные товары, детские предметы, периодическая литература, кроме рекламы и экзотики, медицинские товары.
  3. Основной ставкой считается 18%, по которой предприниматель будет оплачивать продукцию, которая не вошла в список льготных товаров.
  4. Расчетную ставку 10/110 и 18/118 не начисляют НДС на цену продукции, но извлекают из ее стоимости, поскольку налог в ней уже имеется. Используют такую ставку при получении аванса, закупке сельхозпродукции, перепродаже авто, если ИП – налоговый агент по НДС и т. д.

Как рассчитать?

Сделать расчет НДС на продукцию и работы можно с помощью онлайн-калькулятора или самостоятельно: Например, вы купили товар по цене 100 руб., а перепродали за 150 руб. Какую сумму из такой прибыли стоит уплатить НДС?

Можем подсчитать. В 100 руб. продавец уже вложил НДС, к примеру, 18%. Значит, вы оплатили 118%. Затем вы добавили 50 руб., чтобы получить прибыль от продажи.

Налог будет высчитан именно из этой суммы.

50 / 118% =42,37 руб. – это сумма, которая является вашим заработком.

Налог составляет 7,6 руб. Тот налог, что уплачивается в бюджетные структуры – это разница между суммами налоговых вычетов и размером налогов по ставке (налоговая база).

Часто интересуются, может ли ИП оплачивать налоги, сделав вычет. Такое возможно, если сумма, что уже уплачивалась за приобретенную продукцию и была использована при деятельности организации.

Иногда необходимо осуществить возмещение суммы НДС (когда ставка – 0%). Для этого понадобится собрать пакет документов (таможенное подтверждение и т. д.).

НДС: самый особенный и сложный налог

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.

Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

  • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.

Обратите внимание: с 2019 года максимальная ставка НДС составит 20% вместо 18%. Расчетная ставка вместо 18/118 составит 20/120.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  • передача имущественных прав (ст. 155);
  • доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  • при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  • реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  • выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  • при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками — иностранными лицами (ст. 161);
  • с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  • при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Что такое вычет по НДС?

На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота). Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость. Добавленная стоимость — это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.

Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.

Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 260 рублей (по ставке 18%), итого цена закупки равна 8 260 рублей. Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 1 800 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет. В сумме 1 800 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 260 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В».

По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 1 800 – 1 260 = 540 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть, предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.

Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.

Условия получения вычета входного НДС

Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ?

  1. Приобретенные товары, работы, услуги должны иметь связь с объектами налогообложения (ст. 171(2) НК РФ). Нередко налоговые органы задаются вопросом – будут ли эти приобретенные товары фактически использоваться в операциях, облагаемых НДС? Еще один подобный вопрос – есть ли экономическая обоснованность (направленность на получение прибыли) при приобретении этих товаров, работ, услуг?
    То есть, налоговый орган пытается отказать в получении налогового вычета по НДС, исходя из своей оценки целесообразности деятельности налогоплательщика, хотя к обязательным условиям вычета входящего НДС это не относится. В итоге, плательщиками НДС подается множество судебных исков на необоснованные отказы в получении вычетов по этому поводу.
  2. Приобретенные товары, работы, услуги должны быть приняты на учет (ст. 172(1) НК РФ).
  3. Наличие правильно оформленной счет-фактуры. В статье 169 НК РФ приводятся требования к тем сведениям, которые должны быть указаны в этом документе. При импорте вместо счет-фактуры факт уплаты НДС подтверждают документы, выданные таможенной службой.
  4. До 2006 года для получения вычета действовало условие о фактической оплате суммы НДС. Сейчас же в статье 171 НК РФ приводятся только три ситуации, при которых право на вычет возникает в отношении именно уплаченного НДС: при ввозе товаров; по расходам на командировки и представительские расходы; уплаченные покупателями-налоговыми агентами. В отношении других ситуаций применяется оборот «суммы налога, предъявленные продавцами».
  5. Осмотрительность и осторожность при выборе контрагента. О том, «Кто в ответе за недобросовестного контрагента?» мы уже рассказывали. Отказ в получении налогового вычета по НДС может быть вызван и вашей связью с подозрительным контрагентом. Если вы хотите уменьшить НДС, который должны уплатить в бюджет, рекомендуем вам проводить предварительную проверку своего партнера по сделке.
  6. Выделение НДС отдельной строкой. Статья 168 (4) НК РФ требует, чтобы сумма НДС в расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах была выделена отдельной строкой. Хотя это условие и не является обязательным для получения налогового вычета, надо отслеживать его наличие в документах, чтобы не вызывать налоговые споры.
  7. Своевременное выставление поставщиком счет-фактуры. Согласно статье 168 (3) НК РФ счет-фактура должна быть выставлена покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг. Удивительно, но и тут налоговые органы видят причину для отказа в получении покупателем налогового вычета, хотя требование это относится только к продавцу (поставщику). Суды же по этому вопросу занимают позицию налогоплательщика, резонно отмечая, что пятидневный срок выставления счет-фактуры не является обязательным условием для вычета.
  8. Добросовестность самого налогоплательщика. Здесь уже надо доказать, что сам плательщик НДС, желающий получить вычет, является добросовестным налогоплательщиком. Поводом для этого является все то же постановление Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53, которое определяет «пороки» контрагента. В пунктах 5 и 6 этого документа содержится перечень обстоятельств, которые могут указывать на необоснованность налоговой выгоды (а вычет входного НДС тоже является налоговой выгодой)

Подозрительными, по мнению ВАС, являются:

  • невозможность реального осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций;
  • отсутствие условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности;
  • совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в указанном объеме;
  • учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые связаны с получением налоговой выгоды.

Это и такие, вполне безобидные, на первый взгляд, условия, как: создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции; разовый характер операции; использование посредников при сделках; осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика.
Опираясь на это постановление, налоговые инспекторы поступали очень просто – отказывали в получении вычета по НДС, просто перечисляя эти условия. Рвение своих сотрудников пришлось сдерживать самой ФНС, т.к. количество «недостойных» получения налоговой выгоды просто зашкаливало. В письме от 24.05.11 г. № СА-4-9/8250 ФНС отмечает, что «… в практике налогового контроля имеют место случаи, когда налоговый орган, избегая ясности в квалификации обстоятельств получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, ограничиваясь ссылками на пункты 1, 5, 6, 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 делает выводы о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. При этом иные обстоятельства, явно свидетельствующие о том, что хозяйственная операция совершена, не учитываются».

  1. Дополнительными условиями для получения налогового вычета по НДС могут быть еще целый ряд требований налоговых органов к оформлению документов (типичны обвинения в неполноте, недостоверности, противоречивости указанных сведений); к рентабельности деятельности плательщика НДС; попытка переквалификации договоров и т.д. Если вы уверены в своей правоте, во всех этих случаях стоит, по меньшей мере, опротестовывать решения налоговиков об отказе в получении налогового вычета по НДС в вышестоящем налоговом органе.

НДС при экспорте

Как мы уже говорили, при экспорте товаров их реализация облагается по ставке 0%. Право на такую ставку компания должна обосновать, подтвердив факт экспорта документально. Для этого вместе с декларацией по НДС в налоговую инспекцию надо подать пакет документов (копии экспортного контракта, таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможни).

На то, чтобы подать эти документы, плательщику НДС дается 180 дней со дня помещения товаров под таможенные процедуры экспорта. Если в этот срок нужные документы не будут собраны, то НДС надо будет заплатить по ставке 10% или 18%.

НДС при импорте

При ввозе товаров на территорию РФ импортеры платят на таможне НДС, который рассчитывается в составе таможенных платежей (ст. 318 Таможенного кодекса РФ). Исключение – ввоз товаров из Республики Беларусь и Республики Казахстан, в этих случаях уплата НДС оформляется в налоговой инспекции на территории России.

Обратите внимание, что при ввозе товаров на территорию России, НДС платят все импортеры, в том числе работающие на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), и те, кто освобожден от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.

Ставка НДС при импорте равна 10% или 18%, в зависимости от вида товаров. Исключением являются товары, указанные статье 150 НК РФ, при ввозе которых НДС не взимается. Налоговая база, на которую будет начисляться НДС при ввозе товаров, рассчитывается как общая сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акциза (для подакцизных товаров).

НДС при УСН

Хотя упрощенцы не являются плательщиками НДС, но вопросы, связанные с этим налогом, тем не менее, в их деятельности возникают.

Прежде всего, почему налогоплательщики на ОСНО не хотят работать с поставщиками на УСН? Ответ здесь такой – поставщик на УСН не может выставить покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, из-за чего покупатель на ОСНО не сможет применить налоговый вычет на сумму входного НДС. Выход здесь возможен в снижении продажной цены, ведь в отличие от поставщиков на общей системе налогообложения, упрощенцы не должны начислять НДС при реализации.

Иногда упрощенцы все-таки выписывают покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, что обязывает их уплатить этот НДС и сдать декларацию. Судьба такой счет-фактуры может оказаться спорной. Инспекции часто отказывают покупателям в получении налогового вычета, ссылаясь на то, что упрощенцы не являются плательщиками НДС (при этом НДС-то ими реально уплачен). Правда, большинство судов в таких спорах поддерживает право покупателей на вычет НДС.

Если же наоборот – упрощенец покупает товар у поставщика, работающего на ОСНО, то он оплачивает НДС, на который не может получить вычет. Зато, согласно статье 346.16 НК РФ, налогоплательщик на упрощенной системе может учесть входной НДС в своих расходах. Касается это, правда, только плательщиков УСН Доходы минус расходы, т.к. на УСН Доходы никакие расходы не учитывают.

Декларация по НДС и уплата налога

Декларацию по НДС нужно сдавать по итогам каждого квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца, то есть, не позднее 25-го апреля, июля, октября и января соответственно. Отчетность принимается только в электронном виде, если она представлена на бумажном носителе, то не считается представленной. Начиная с отчета за 1 квартал 2017 года декларация по НДС подается по обновленной форме (в ред. Приказа ФНС от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Порядок оплаты НДС отличается от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные части, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам первого квартала сумма НДС к уплате составила 90 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 30 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 апреля, мая, июня соответственно.

Обращаем внимание всех ООО — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

* акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

В этой статье мы постарались дать основные понятия о НДС. К сожалению, этот налог, как никакой другой, бесконечен в своей сложности, и скорее всего, с введением новой формы декларации по НДС проблем с ним меньше не станет. Рекомендуем вам при расчете и уплате НДС обращаться к специалистам. Например, получить бесплатную часовую консультацию от наших партнеров от 1СБО.

Может ли ИП работать без НДС

Чаще всего ИП – небольшой бизнес, который работает с конечным потребителем товаров и/или услуг, имеет невысокие обороты и, соответственно, ведет упрощенный учет. Такому предприятию не нужен статус плательщика НДС, поскольку учет налоговой базы и налоговых вычетов все равно не даст ощутимого экономического результата, а только станет причиной еще одной статьи расходов (зарплата бухгалтера). Но в условиях динамичного рынка предпринимателю далеко не всегда выгодно оставаться на упрощенной системе налогообложения (см. ИП на УСН). Необходимо подробнее рассмотреть проблему ИП без НДС.

Как работают ИП без НДС

В соответствии со ст.145 НК РФ, индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от обязанностей вести НДС-учет и уплачивать в казну этот вид налога. Но не все и не всегда. На основании указанной статьи, без НДС могут работать ИП, квартальная выручка которых не превышает 2 млн рублей.

Для получения освобождения предприниматель:

  • собирает доказательства того, что за последние три месяца его выручка не превышала 2 млн рублей;
  • заполняет уведомительную форму на освобождение;
  • направляет в течение двадцати дней от начала того месяца, с которого должно действовать освобождение, заполненную форму с приложенными доказательствами (бухгалтерские книги, выписки из банков, книги доходов и расходов и т. д.) в ФНС по месту регистрации;
  • пользуется правом работы без НДС в течение следующих 12 месяцев с момента подачи уведомления.

Например, ИП А.А. Сидоров за январь – март 2017 года получил суммарный доход от реализации – 1 563 288 рублей. До 20 апреля 2017 года ИП А.А. Сидоров имеет право подать в свою ФНС уведомление об освобождении от НДС на следующие 12 месяцев.

Кроме случаев освобождения, статья 145 Налогового кодекса РФ указывает на то, какие ИП не могут работать без НДС:

  • торговцы акцизным товаром (алкоголь, сигареты, топливо и т. д.);
  • импортеры;
  • предприятия с квартальной выручкой более 2 млн рублей.

В том случае, если в период действия освобождения ИП начинает торговать подакцизным товаром, ввозит в Россию импорт или получает сверхлимитную выручку, он теряет право на такое освобождение. Право утрачивается с месяца совершения операции, не попадающей под льготный режим, и действует до конца периода освобождения. Полезно подробнее узнать про освобождение ИП от налогов с 2018 года.

Так, если ИП А.А. Сидоров, имея НДС-освобождение с марта 2017 года по март 2018 года начал торговать сигаретами в декабре 2017 года, то с декабря 2017 года ранее полученное освобождение перестает действовать.

Этот порядок касается тех ИП, которые находятся на общей системе налогообложения (см., какие налоги платит ИП на ОСНО). В рамках специальных режимов – УСН, ЕНВД и патентная система – НДС не платится вообще. Подробная информация о возможных льготах размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Полезно прочитать, какой процент налогов платит ИП. Актуальные ставки для всех существующих налоговых режимов.

На заметку начинающим бизнесменам: какой вид налога выбрать для ИП.

В 2018 году, как и в 2017, ИП имеют право реализовать следующие не облагаемые НДС товары и услуги:

  • медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению;
  • медикаменты, протезы, а также материалы, необходимые для их изготовления;
  • автомобили и техника для реабилитации и обеспечения жизнедеятельности инвалидов;
  • перевозка пассажиров;
  • ритуальные услуги;
  • сдача в аренду жилья;
  • образовательные услуги и т. д.

Полный перечень льготных видов деятельности указан в ст.149 НК РФ.

Больше информации в видео:

ИП без НДС как участник хозяйственных операций

Покупать товары и услуги у освобожденных от этого налога ИП выгодно только конечным потребителям (без использования приобретенного в дальнейшей хозяйственной деятельности с целью получения прибыли). Если речь идет о физических лицах, то проблем не возникает. Но зачастую более крупные предприятия, плательщики НДС, также становятся клиентами таких ИП, приобретая у них необходимый товар и/или услугу.

Например, ООО «Промторг» купило деталь на рабочий автомобиль у ИП О.О. Иванова. ИП О.О. Иванов – не плательщик НДС и фактически не имеет права выписывать ООО «Промторг» счет-фактуру с учетом НДС. Как поступать в таких случаях?

ООО, которое планирует закупку у ИП сырья, материалов, услуг или других товаров, необходимых в хозяйственной деятельности, обязано изначально поинтересоваться, работает ИП с НДС или без НДС.

Если ИП не является плательщиком такового, то в состав стоимости его товаров/услуг не может входить НДС. Следовательно, покупатель не получает входного НДС и не отражает эту операцию в своем НДС-учете.

Для мелких операций такая форма работы вполне приемлема. Но если хозяйствующий субъект планирует закупать у ИП большую партию товара для перепродажи, то отсутствие у продавца статуса плательщика НДС уменьшит экономический результат от перепродажи такой партии на 10 – 18%, в зависимости от товара.

Поэтому перед тем как ООО начать работать с ИП без НДС, юридическое лицо должно убедиться в том, что операция будет выгодна даже в том случае, если по ней будет отсутствовать налоговый вычет.

Полезно прочитать, как выделить сумму без НДС, и в каких случаях это необходимо. Формулы и примеры расчета.

Предприниматели, работающие на ОСНО, имеют право на налоговые вычеты. Информация о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ, и какие документы к нему приложить, поможет бизнесмену воспользоваться этим правом.

Какие документы может выдать ИП без НДС

Документы, закрывающие хозяйственную операцию для ООО с ИП без НДС: договор на поставку или на оказание услуг, счет-фактура, накладная или акт приема-передачи выполненных работ.

Во всех перечисленных документах должно быть отражено, что цена товара/услуг указана без НДС.

Скачать образец счета-фактуры для ИП без НДС можно по ссылке: //nalog-nalog.ru/files//obr_scheta_na_opl_bez_nds.xls. Фактически это обычный счет, в котором указано, что в цену товара НДС не входит.

Форма накладной для ИП без НДС также ничем не отличается от накладной плательщика НДС, кроме указания на то, что цена поставленного товара – без НДС.

Как ИП стать плательщиком налога на добавленную стоимость

ИП на ОСНО, который уведомил ФНС об освобождении от уплаты НДС, должен находиться на этом режиме в течение всего следующего года. Исключения составляют случаи утраты права на освобождение, которые перечислены в части первой этого материала.

ИП, применяющий специальный режим, может перейти на ОСНО только с нового календарного года. Следовательно, под нужную операцию быстро получить статус плательщика не получится, поэтому ИП необходимо планировать свою деятельность и регистрироваться с учетом потребностей того рынка, на котором он хочет работать. Полезно прочитать, какой налог лучше выбрать для ИП.

Крупные компании и бюджетники только в исключительных случаях вступают в хозяйственные отношения с бизнесменами, не отчисляющими НДС. А именно отношения с такими субъектами рынка помогают бизнесу выйти на новый уровень.

Заключение

Предприниматели, не уплачивающие налога на добавленную стоимость, – субъекты, с которыми выгодно работать населению. Предприятия и организации, покупая товары и услуги у таких субъектов, не могут отражать эти операции в своем НДС-учете и по этой причине лишаются права формировать налоговые вычеты по таким закупкам.

НДС для «чайников»: ставки, что облагается налогом, методы уплаты

С налогом на добавленную стоимость сталкивается любая компания. Чтобы не переплачивать, нужно знать основные правила расчёта налога и его смысл.

Система НДС распространена во всём мире, в России налог введён в 1992 году. Из названия можно понять, что налог начисляется не на всю цену товара, а только на добавленную стоимость, то есть ту стоимость, которую добавила ему именно ваша организация.

Добавленная стоимость находится как разность между выручкой и стоимостью приобретённого товара.

Метод уплаты НДС

Основным в России многих других странах является метод счетов-фактур. В этом случае продавцом составляется счёт-фактура при продаже товара. Продавец умножает цену на налоговую ставку и продаёт свой товар уже по этой цене, которая учитывает НДС. Составляется такой документ в двух экземплярах:

  • счёт-фактура выставленный, остаётся у продавца;
  • счёт-фактура полученный, отдаётся покупателю.

Разница между выставленным и полученным счетами и есть НДС.

При этом в бухгалтерии должен вестись список полученных счетов-фактур в специальной книге регистрации, «книге покупок». Есть и «книга продаж», куда заносится информация обо всех выданных счетах-фактурах.

Кто платит НДС

Оплатой НДС озабочены организации и ИП, за исключением:

  • фирм и ИП на «упрощёнке»;
  • фирм и ИП на ЕНВД;
  • фирм и ИП, выручка которых в течение отчётного периода не превысила 2 млн рублей, но в таком случае необходимо подавать заявку на разрешение неуплаты НДС.

Освобождение от НДС невыгодно той фирме, которая в цепочке идёт после организации, которая НДС не платила. У неё не окажется счёта-фактуры полученного, платить придётся всю сумму, без вычета. Если до конца цепочки все организации освобождены от НДС, никто не будет в проигрыше, кроме государства.

Что облагается НДС

Рассмотрим так называемые «объекты налогообложения»:

1. В общем случае при реализации товаров и услуг базой для расчёта НДС является выручка, полученная при реализации товара, авансы и иные суммы, полученные за товар. Сюрприз от законодателей: НДС платится даже с безвозмездно отданных, «подаренных» товаров. В этом случае НДС находят из рыночной стоимости данного товара.

2. Товары, импортируемые в Россию.

3. Строительно-монтажные работы для своей организации. Всё правильно, если строительство подрядным способом облагается НДС, то и хоз. способ не должен ничем отличаться, иначе строительство хоз. способом станет выгоднее.

4. Передача товара на собственные нужды. То есть в случае, если нам необходим один чайник для собственных нужд, с него тоже надо платить НДС.

Ставки НДС

На территории России действуют две ставки:

  • основная — 18% (расчётная — 18/118);
  • пониженная — 10% (расчётная — 10/110).

Пониженная ставка действует при расчёте налога на детские товары, учебную литературу, некоторые продовольственные товары, лекарства и т.д.

Таким образом, если стоимость товара составила, предположим, 200 рублей, с учётом НДС этот товар будет продан за 236 рублей. Продавец будет должен заплатить 36 рублей государству.

Но если при этом у него есть счёт-фактура на покупку товар за 118 рублей, из которых 18 рублей — НДС, то продавец использует этот вычет и заплатит государству всего 18 рублей (36-18). То есть полученный счёт-фактура в таком случае будет «зачтён», или «принят к зачёту».

Чтобы получить вычет по НДС, нужно, кроме счёта-фактуры, иметь накладную на полученный товар. Неимение одного из двух документов или их неверное оформление приведёт к необходимости полной оплаты НДС, без вычетов.

Варианты уплаты НДС

Порядок уплаты НДС — декларационный. НДС должен быть начислен и покрыт не позднее 20 числа месяца после отчётного квартала.

Один из вариантов уплаты — посредством налогового агента, когда организация выступает посредником между налоговым органом и плательщиком налогов. Например, в случае аренды имущества государства и муниципалитета организация является налоговым агентом для арендодателя — органа власти.

Ещё один случай — покупка товара или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учёте в России. То есть предприятие оказывает услуги по передаче НДС в бюджет.

Оформление счетов-фактур

НДС посвящена статьи 168 и 169 НК РФ. Согласно кодексу, выставление счета-фактуры с подписью руководителя и главбуха должно произойти не позднее пяти дней с момента отгрузки товара либо получения аванса.

На счёте-фактуре должны присутствовать:

  • дата его выписки,
  • номер по порядку;
  • адрес, ИНН и полное наименование покупателя и продавца;
  • товар должен быть описан, начиная с его наименования и стоимости и заканчивая страной-производителем.

При этом при ведении сделки в валюте, отличной от рубля, декларация также должна быть заполнена в этой валюте.

Необходимо также вести учет счетов фактур полученных и выданных в журнале регистрации по специальной форме согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 г.

Чтобы знать об обновлениях сайта, подписывайтесь по RSS, или cледите за нами в социальных сетях: ВКонтакте, Одноклассники, Twitter, Facebook, Google Plus.

НДС для «чайников»: ставки, что облагается налогом, методы уплаты : 17 комментариев

Только сейчас узнала, что НДС платится даже с подаренных товаров. И кто в таком случае определяет рыночную стоимость? Моей организации была подарена партия парфюмерии. 20 винтажных флаконов в одной коробке. Мой магазин продает их в розницу. Кто и каким образом должен рассчитать рыночную стоимость парфюмов?

Валерия,добрый день. Рыночную стоимость может оценить оценочная компания. Также Вы сами можете оценить, анализируя цены на идентичный товар.

День добрый, Валерия, если вы на ОСНО, то НДС заплатите при реализации (входного НДС для вычета не будет). В вашем случае — это безвозмездно полученное, а не переданное, у вас тут вопрос не с НДС, а с прибылью. А вот если бы вы приобрели товар (приняли НДС к вычету), а потом безвозмездно его передали, то должны были бы начислить НДС с рыночной стоимости (я обычно подкалываю копию счета-фактуры поставщика товара).

Здравствуйте. Такая ситуация: мы на осно купили товар у упрощенцев. Гл.бух говорит,что мы должны начислить ндс и выплатить в бюджет,т.к. упрощенцы ндс не платят,а кто-то должен. Я не совсем понимаю ситуацию. Она права(гл.бух)? Спасибо.

Анна,добрый день. Не совсем ясен Ваш вопрос.
Вы покупаете товар, приходуете в учете без НДС (по 10 руб.), но когда вы реализуете этот товар, вы обязаны начислять НДС с реализации (10*18%), т.к. у вас имеется прямая обязанность начислить НДС, как у плательщика НДС.

здравствуйте.мы ип на упрощенке в сфере строительства. организация ,у которой взяли субподряд ооо и к тому же объект гос бюджетный. они просят нас прейти на ндс,зачем им это и как отразится на нас?

Мы перешли на ОСНО мы реализуем товар в розницу физическим лицам с НДС, я могу поставить разницу на вычет. Но у меня нет счетов фактур

Вам необходимо выставлять счет-фактуру на всю сумму на контрагента «Физическое лицо», начислять НДС на реализацию,а соответственно можно принимать НДС к вычету.

Подскажите пож-та как правильно поступить в данной ситуации — Подрядная строительная организация, выполнив строительные работы на объекте, предъявляет Заказчику акт выполненных работ и счет-фактуру. Суммы очень значительные (НДС выставленный составляет порядка 450 т.р.). Но оплата по данным работам поступает через длительный период времени — полгода, может быть год. ИФНС выставляет на расчетный счет требование на сумму указанного в счет фактуре НДС до полного удержания данной суммы в бюджет. У меня вопрос — это правильно? Или бухгалтеру не нужно было выставлять счет-фактуру? Как нужно поступать в данной ситуции…

Здравствуйте,подскажите пожалуйста, предприятие, которое производит и поставляет товар из Казахстана в Россию, НДC платит же по 0% ставке?

Да, но необходимо собрать определенный пакет документов.

Здравствуйте, ситуация такая ,собираюсь купить зерно в казахстане у производителя — он НДС не платит. Получается если я привезу зерно в Россию и захочу продать его другой компании мне придётся платить 18 процентов от моей прибыли или от стоимости зерна?

Данный вопрос требует детального изучения.

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, мы ООО на ЕНВД, нам поставщик выставил счет с ндс (соответственно и накладная и счет-фактура присутствует). Можем ли мы платить счет без ндс?

Здравствуйте. Хотим через соц. сети продавать Белорусский трикотаж. Ип на упращенке. Выручка от реализации в месяц будет не более 100 тысяч рублей. Как нам платить НДС и надо ли.

подскажите пожалуйста, я ИП на упрощенке, по неопытности выполнила заказ с ндс, как теперь быть? Первевозка груза 11000 с НДС. как правильно посчитать и расплатиться с заказчиком?

Здравствуйте. Запускаю услуги по монтажу резиновых покрытий из резиновой крошки. Покупаем крошку, клей и наносим во дворах. Как обойти НДС в моём случае. Спасибо.

Смотрите еще:

  • Могут ли выселить из квартиры за неуплату коммунальных услуг Особенности выселения из квартиры за долги На сегодняшний день остро стоит проблема неуплаты коммунальных платежей. Но законодательство гласит, что выселение из квартиры за долги по ЖКХ возможно лишь в таких случаях: гражданин проживает на условиях договора социального найма; […]
  • Как написать заявление на отпуск ип образец как написать заявление на ежегодный отпуск если работодатель ИП? Заявление на отпуск бывает следующих видов: ежегодный оплачиваемый отпуск; за свой счет (отпуск без содержания, без сохранения заработной платы); отпуск с последующим увольнением. Работник имеет право по […]
  • Как действовать при дтп на парковке Авария на парковке Статистика по дорожным происшествиям показывает, что каждое пятое столкновение автомобилей совершается на парковке около торгового центра, дома или места работы. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай […]
  • Продажа комнаты в коммунальной квартире особенности Порядок продажи комнаты в коммунальной квартире Продажа комнаты в коммунальной квартире в 2018 году – один из наиболее непростых вопросов, касающихся недвижимости. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если […]
  • Заявление возврат налога при покупке квартиры Образец заявления на налоговый вычет при покупке квартиры НДФЛ – подоходный налог, взимаемый с прибыли граждан. Он распространяется на все группы работающих физических лиц, и в соответствии с законодательством, равен тринадцати процентам. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых […]
  • Ведение усн о ооо Как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН в 2018 году Так как при возникновении необходимости проведения камеральной проверки аудиторы всегда в первую очередь обращают внимание именно на этот сегмент ведения деятельности. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах […]
  • Услуги юристов в арбитраже Арбитражный юрист. Юрист по арбитражным спорам. Арбитражный юрист. Адвокат в арбитраже. Юрист по арбитражным спорам. Если Вам трудно сориентироваться в стоимости услуг или необходимости в арбитражном юристе в данное время, звоните или пишите письмо с помощью кнопки внизу страницы, юрист […]
  • Процедура выселение по решению суда Основания и порядок выселения по решению суда из квартиры Суд является единственной инстанцией, которая обладает правом выселить гражданина из незаконно занимаемого жилья. Процедура инициируется заинтересованными лицами, в том числе органами государственной власти, муниципалитетами и […]
Записи созданы 6584

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх