Декларация енвд в 2014 году для ип бланк

Декларация ЕНВД

Какие отчеты сдают ИП и организации на ЕНВД? Как часто происходит сдача декларации? Есть ли сервисы, упрощающие сдачу отчетности компаниям на спецрежимах? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)

Условия сдачи

Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

С 2013 года ЕНВД, так же как УСН, является добровольной системой налогообложения.

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществляется по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Сроки сдачи:

за 4 квартал 2017 — до 22 января 2018;

за 1 квартал 2018 года — до 20 апреля 2018;

за 2 квартал 2018 года — до 20 июля 2018;

за 3 квартал 2018 года — до 20 октября 2018.

Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?

Помимо декларации сдают следующую отчетность:

  • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и органы статистики (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Как сдать декларацию

  • Лично или через представителя в бумажном виде.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога)Страховые взносы.

Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Изменения с 2018 года

С 01.01.2018 применяется новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 1,868.

До 01.07.2018 некоторые плательщики ЕНВД должны установить онлайн-кассы. Для категорий лиц, указанных в пп. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, срок установки онлайн-касс продлен до 01.07.2019.

Правильно составить декларацию ЕНВД, которую контролирующие органы примут с первого раза, поможет система Контур.Экстерн. Все бланки отчетности по ЕНВД и другие актуальные формы для организаций на спецрежимах доступны для пользователей специального тарифа «Малый бизнес».

Бланк декларации ЕНВД 2016

lori-0007462542-bigwww.jpg

Похожие публикации

Приближается окончание третьего квартала, а вместе с ним и сдача налоговой отчетности. Организации и ИП на «вмененке» должны отчитаться в налоговую инспекцию за 3 квартал 2016 года до 20 октября, а до 25 октября уплатить единый «вмененный» налог. На сегодня действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 (с изменениями от 22.12.2015). Актуальный бланк декларации ЕНВД 2016 для ИП скачать можно в конце этой статьи, а какие особенности при заполнении «вмененной» декларации следует учесть налогоплательщикам, рассмотрим далее.

Отчетность ЕНВД: нюансы заполнения

Объем декларации невелик – титульный лист и три раздела. Перед внесением данных следует ознакомиться с Порядком заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход 2016, утвержденным тем же приказом № ММВ-7-3/353. Не будем подробно пересказывать здесь все его требования, а остановимся на основных особенностях и нюансах заполнения «вмененной» отчетности.

Начните заполнение налоговой декларации ЕНВД с раздела 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности». Эта часть отчета самая подробная, в ней содержится непосредственно расчет налога. Разделов 2 в отчете может быть несколько — по каждому виду «вмененной» деятельности, а также, если один и тот же вид осуществляется в разных местностях (с разным кодом ОКТМО). Например, в одном городе ИП занимается грузоперевозками и перевозкой пассажиров, либо имеет несколько розничных магазинов в разных населенных пунктах.

Далее, сложите полученные в разделе 2 суммы налога и отразите полученный результат в разделе 3 «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период». Здесь же укажите суммы налоговых вычетов, в зависимости от того какой у вас признак налогоплательщика:

  1. работодатель, который может до 50% уменьшить сумму ЕНВД за счет уплаченных в отчетном квартале страховых взносов в фонды за сотрудников; при этом ИП с работниками не вправе уменьшать «вмененный» налог на сумму взносов «за себя» (письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-11-11/14557),
  2. ИП без работников, принимающий к вычету всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных взносов в фонды «за себя».

В итоге получим сумму «вмененного» налога за минусом вычетов, которую нужно уплатить в бюджет.

В разделе 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет» распределите полученный налог по кодам ОКТМО, если «вмененная» деятельность ведется в разных местностях. Распределение делается пропорционально общей сумме, его формула указана в самом разделе 1. Если все виды бизнеса ведутся на одной территории, то и вся сумма налога относится на один код ОКТМО.

Пронумеруйте все страницы и укажите их количество на титульном листе. Заполните остальные данные титула, поставьте печать и подписи.

Такая последовательность заполнения налоговой декларации на вмененный доход 2016 более логична и удобна, чем заполнение всех ее разделов по порядку.

Важный момент: если «вмененщик» ведет деятельность на территориях, которые подчиняются разным налоговым инспекциям, в которых он состоит на учете, то и отчетность ЕНВД нужно сдавать в каждую из них. Исключение предусмотрено для тех, кто занимается грузовыми и пассажирскими автоперевозками, разносной и развозной торговлей и размещением рекламы на транспорте – они отчитываются и платят налог в одну инспекцию ФНС по месту регистрации плательщика. Декларации ЕНВД для разных инспекций заполняются в части той деятельности, которая осуществляется на их территории.

Образец заполнения декларации ЕНВД

Приведем пример заполнения «вмененной» декларации.

ИП Иванов в 2016 г. оказывает услуги перевозки грузов и пассажиров в г. Ярославле. Для грузовых перевозок у него имеется 2 грузовика, для пассажирских – 2 микроавтобуса на 20 посадочных мест каждый. У ИП трудятся 4 работника, за которых в ПФР и ФСС в 3 квартале перечислены взносы в сумме 32 000 рублей.

Форма декларации ЕНВД предусматривает заполнение раздела 2 по каждому виду деятельности отдельно. В нашем случае раздел 2 заполняем для грузовых перевозок (код 05) и для пассажирских (код 06).

Заполняем раздел 2 по коду 05

Как с вами связаться?

Онлайн-сервис
подготовки декларации по ЕНВД за 2018 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Начиная с 1 квартала 2017 года действовует новая форма декларации по ЕНВД, утвержденная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Изменения в декларации в основном технические. Так, например, изменились штрих-коды на всех страницах.

Бланк налоговой декларации по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход) за 2018 год
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Порядок заполнения Титульного листа Декларации

3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

  1. ИНН, а также КПП, который присвоен организации как налогоплательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 настоящего Порядка).
    Для российской организации указываются:
    ИНН и КПП по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (с кодом причины постановки на учет «35» (постановка на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) в 5-6 позиции КПП) — согласно Уведомлению о постановке на учет организации — налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по форме N 9-ЕНВД-3, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722 «Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 января 2003 г., регистрационный номер 4097; Российская газета, 2003, 18 января) (далее — приказ МНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722), или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected] «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; Российская газета, 2007, 12 января), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064; Российская газета, 2008, 8 августа) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695; Российская газета, 2010, 31 марта) (далее — приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826) или приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected] «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; Российская газета, 2011, 23 сентября), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 г., регистрационный номер 27284; Российская газета, 2013, 13 марта) (далее — приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected]).
    Для иностранной организации ИНН и КПП по месту учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», 2000, 19 июня), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г., регистрационный номер 18935; Российская газета, 2010, 24 ноября) (далее — приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124) или согласно Уведомлению о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по форме N 11УП-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 13 февраля 2012 г. N ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 апреля 2012 г., регистрационный номер 23733; Российская газета, 2012, 20 апреля), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2013 г. N ММВ-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 июня 2013 г., регистрационный номер 28888; Российская газета, 2013, 10 июля) (далее — приказ ФНС России от 13 февраля 2012г. N ММВ-7-6/[email protected]).
    Для индивидуального предпринимателя указывается:
    ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected], или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected]
    ИНН и КПП по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются с учетом положений пункта 2.6 настоящего Порядка;
  2. номер корректировки.
    При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной Декларации — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2-» и так далее).
  3. налоговый период, за который представляется Декларация.
    Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;
  4. отчетный год, за который представляется Декларация;
  5. код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в пункте 3.2 настоящего Порядка);
  6. код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку;
  7. полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
  8. код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);
    (в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/[email protected])
  9. код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Порядку;
  10. ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Порядка;
  11. номер контактного телефона налогоплательщика;
  12. количество страниц, на которых составлена Декларация;
  13. количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

3.3. В разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» указывается:

  1. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком — «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика — «2»;
  2. при представлении Декларации налогоплательщиком — организацией в поле «фамилия, имя, отчество» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;
  3. при представлении Декларации налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;
  4. при представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
  5. при представлении Декларации представителем налогоплательщика — юридическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество» — построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
    В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество» и дата подписания;
  6. в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.4. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Декларации:

  1. способ представления Декларации (указывается код согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку);
  2. количество страниц Декларации;
  3. количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;
  4. дату представления Декларации;
  5. номер, под которым зарегистрирована Декларация;
  6. фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию;
  7. подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.

Порядок заполнения Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» Декларации

4.1. В разделе 1 указывается:

  1. в каждом блоке строк с кодами строк 010 — 020:
    по строке 010 — код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход).
    При заполнении кода по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.
  2. по строке 020 — сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
    Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 Декларации и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 Декларации.

4.2. Сведения, указанные в разделе 1 Декларации, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

4.3. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации.

Порядок заполнения раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» Декларации

5.1. Раздел 2 Декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.
При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО).

5.2. В разделе 2 указывается:

  1. по строке 010 — код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел Декларации, в соответствии с Приложением N 5 к настоящему Порядку;
  2. по строке 020 — полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с Приложением N 6 к настоящему Порядку);
  3. по строке 030 — код по ОКТМО места осуществления деятельности;
  4. по строке 040 — значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности;
  5. по строке 050 — значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1;
  6. по строке 060 — значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности;
  7. по строкам 070 — 090:
    – в графе 2 — значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;
    – в графе 3 — количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога, которое рассчитывается, соответственно:
    – начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход до конца календарного месяца, в котором налогоплательщик был поставлен на учет;
    – с первого дня календарного месяца, в котором налогоплательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход;
    – в графе 4 — налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090).
    В случае, если в течение налогового периода организация или индивидуальный предприниматель были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090) с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.
    Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе, в который представлена Декларация, то во всех знакоместах полей по строкам 070 — 090 графы 3 проставляются прочерки;
  8. по строке 100 — налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк (070 — 090) гр. 4);
  9. по строке 105 — ставка налога в размере 15% либо ставка налога, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя;
  10. по строке 110 — сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 x стр. 105 / 100).

Порядок заполнения раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» Декларации

6.1. В разделе 3 указывается:

  1. по строке 005 — признак налогоплательщика:
    – при представлении Декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, проставляется «1»;
    – при представлении Декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется «2»;
  2. по строке 010 — сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2 Декларации;
  3. по строке 020 — сумма страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог;
  4. по строке 030 — сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
  5. по строке 040 — общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
    При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «1»), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).
    При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «2»), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.

6.2-6.3. Исключены. — Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Декларация по ЕНВД за периоды 2016 года предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС N ММВ-7-3/[email protected] от 22.12.2015 «О внесении изменений к приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от [email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

Сдать отчетность за 4 квартал 2016 года необходимо не позднее 20 января 2017 года. После этого «старую» форму применять будет нельзя.

Бланк налоговой декларации по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход) за 2016 год
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Декларация по ЕНВД с 1 квартала 2015 года предоставляется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде».

Приказ утвердил саму форму Декларации (Приложение № 1), формат представления налоговой декларации по ЕНВД в электронном виде (Приложению N 2), порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД (приложение N 3).

Бланк налоговой декларации по ЕНВД за 2015 год

Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Скачать формат представления налоговой декларации по ЕНВД в электронном виде >>

Скачать порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД >>

Декларация по ЕНВД за 2014 год утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.01.2012 «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде».

Приказ утвердил саму форму Декларации (Приложение № 1), формат представления налоговой декларации по ЕНВД в электронном виде (Приложению N 2), порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД (приложение N 3).

Новый бланк налоговой декларации по ЕНВД 2014

Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Скачать формат представления налоговой декларации по ЕНВД в электронном виде >>

Скачать порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД >>

Как заполняется налоговая декларация по ЕНВД в 2018 году

Следующая статья: Ставка ЕНВД

Как правильно заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД в 2018 году? Какую форму использовать, какие сведения стоит вписать в документ, когда подать в ФНС – рассмотрим ваши основные действия.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В этом году внесено достаточно правок в законодательные акты. Утверждено также новую форму декларации ЕНВД.

Содержание

Но как ее заполнять, чтобы не получить требование об уточнении данных и предоставлении исправленного отчета? Действуйте по инструкции.

Общие сведения ↑

ЕНВД – система, которая не так давно стала добровольной. Но плательщиков такой режим устаивает в силу низкой налоговой нагрузки и начисления небольших сумм к уплате. Кто же имеет право использовать специальную систему?

Плательщики налога

Плательщиками вмененки – организации и предприниматели, которые занимаются деятельностью, что попадает под налогообложение режимом.

Для того чтобы работать на ЕНВД, компания должна соответствовать определенным требованиям. Установлены такие лимиты:

Есть лимит и по площади помещений, в которых осуществляются операции по деятельности, что облагаются вмененным налогом количеству транспортных средств и т. д.

Фирма также не должна относиться к категории крупнейших плательщиков налога или работать на УСН по патенту.

В том случае, если предприятие не будет выполнять такие условия, она утрачивает право использования специального режима и переходит на УСН или ОСНО.

Перечислим виды деятельности, при которых организация может использовать вмененку:

  • при предоставлении услуг, что классифицированы как бытовые в соответствии с ОКУН;
  • при оказании ветеринарной помощи домашним питомцам;
  • при предоставлении услуг по ремонту и техобслуживанию, мойке транспорта;
  • при передаче места для стоянки или хранения автомобиля на определенные сроки (не включая нахождение на штрафных стоянках);
  • при осуществлении деятельности в сфере пассажиро- и грузоперевозок, если в собственности компании находится не больше 20 автомобилей, с помощью которых выполняются операции по транспортировке;
  • при торговле в розницу, если такой вид деятельности осуществляется через объект, площадь которого не больше 150 м.кв.;
  • при розничных продажах, что осуществляются через стационарные объекты, где отсутствует торговое помещение, а также через нестационарное помещение;
  • при предоставлении услуг общепита, если деятельность ведется в объекте площадью до 150 м.кв.;
  • при оказании услуг общепита в том помещении, где обустроено место для обслуживания посетителей;
  • при размещении рекламы на специальных конструкциях;
  • при ведении деятельности по размещению рекламы в транспорте;
  • при предоставлении на определенные сроки помещения для проживания лицу по договорам аренды, если площадь жилья не превышает 500 м.кв.;
  • при передаче по договору аренды торгового места в стационарном помещении без торгового зала, в нестационарном помещении для ведения деятельности по реализации или предоставления услуг общепита (если не обустроено зал для обслуживания);
  • при передаче в аренду земли для размещения на ней торговой точки или объекта общепита.

За региональными структурами остается право отменять часть указанных видов деятельности в ст. 346.26 НК или вовсе запретить использование режима в рамках территориального округа.

Сдаваемая отчетность

Вмененщики должны подавать такую отчетность:

  1. Декларацию по ЕНВД (ст. 23 п. 1 подпункт 4 НК), форма которой изменена в 2018 году.
  2. Бухгалтерские отчеты. Никаких исключений для компаний, работающих на вмененном налоге, нет (Ззакон от 21 ноября 1996 № 129-ФЗ). Документация готовится по формам, утвержденным Приказом РФ от 22 июля 2003 г. № 67н.
  3. Статистическая отчетность.
  4. Отчеты в пенсионный фонд и фонд по соцстрахованию.
  5. Если ИП является налоговым агентом, то подается декларация НДФЛ.
  6. Декларация по транспортному налогу, если на балансе компании числятся автомобили, а также по земельному, водному налогу.
  7. Справки о численности персонала.

Регулирование со стороны государства

Плательщику ЕНВД стоит при ведении деятельности и подготовке декларации опираться на данные гл. 26.3 Налогового кодекса.

Налоговым периодом считается квартал, а значит, и отчетность по единому налогу стоит представлять в налоговые структуры раз в 3 месяца. Внесено в 2018 году в декларацию ЕНВД изменения.

Теперь налогоплательщик должен заполнять бланк по форме, что утверждена нормативным документом ФНС № MMB-7-3/353 @ от 4 июля 2018 года.

Если предприниматель временно не ведет деятельность, но не снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то декларацию сдать придется, точно так же, как и уплатить налог в бюджет (Письмо Министерства РФ от 10 сентября 2009 г. № 03-11-09/307, от 30 июня 2009 № 03-11-09/230).

Не так давно было отменено документ налогового ведомства, в соответствии с которым выражалось другое мнение – о возможности предоставления нулевой отчетности по ЕНВД за тот период, когда деятельность не велась (Письмо от 27 августа 2009 № ШС-22-3/[email protected]).

Как заполнить декларацию по ЕНВД ↑

Бухгалтер не должен допускать ошибок при составлении декларации, иначе налоговый орган потребует представить уточняющий документ, а в случае неправильно проведенных расчетов – начислит штраф за нарушение законодательства. Как же заполнять бланк?

Инструкция по заполнению

Декларация ЕНВД состоит из 4 листов: титульной страницы и 3-х разделов. Все страницы нужно заполнять в обязательном порядке.

При составлении ориентируйтесь на инструкцию. Приведем образец заполнения декларации ЕНВД 2018 для ИП.

Алехин В.В. ведет деятельность в сфере розничной торговли и ветеринарии. Работает на предприятии 2 человека (один на полной ставке, второй оформлен на полставки).

Декларация будет составляться за 1-й квартал. При расчетах используется К2 – 0,8 (в отношении ветеринарных услуг), 0,7 (в отношении продовольственного и непродовольственного товара без алкоголя).

Заполнение титульного листа

  1. Сверху бланка стоит указать ИНН ИП Алехина (в соответствии с регистрационной документацией).
  2. Декларация подается впервые, значит нужно поставить «0». Здесь и далее ставим прочерки в пустых клетках.
  3. Указывается код налогового периода, который можно найти в Приложении к правилам оформления отчета. Для ИП из примера это будет 6829. Место предоставления – по месту проживания физического лица, значит, ставим 120.
  4. Далее стоит вписать ФИО налогоплательщика.
  5. Код вида деятельности по ОКВЕД – ветеринарные услуги – 85.20.
  6. Подтвердим достоверность – отчет заполняется плательщиком, ставится «1». Так как декларацию составляет ИП, а не организация, то ФИО представителя указывать не нужно.
  7. Далее предприниматель ставит подпись и дату.

Этот раздел стоит заполнять в отдельности по каждому виду деятельности. То есть может быть составлено несколько страниц.

Алехин ведет бизнес в двух отраслях – предоставляет ветеринарные услуги и продает товар в розницу.

Заполнять строки нужно так:

Как ИП заполнить декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2018 года: образец

За 1 квартал 2018 г. сдается декларация, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 г., в редакции приказа от 19.10.2016 г. Новая форма пока не утверждена, хотя проект её существует и обещают её утвердить к отчету за 2 квартал.

Сдать надо не позднее 20 апреля.

Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у ИП несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти в разделе Бланки.

Титульный лист

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 1 кварталу соответствует период 21.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Код ОКВЭД обычно ставится тот, по которому ведется деятельность ЕНВД. Если кодов несколько, можно выбрать любой из них.

Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ.

В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2018 году он составляет 1,868.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее. В приведенном примере один из магазинов открылся только в феврале, поэтому в первом месяце данные не указаны.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%).

Раздел 3

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшения налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 – стр.020 – стр. 030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010 х 50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%.

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 – стр.030. При этом строка 040 не может быть менее нуля.

Особенности заполнения декларации за 1 квартал при получении вычета на покупку ККТ можно узнать в статье «Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция с образцами документов».

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010). В рассматриваемом примере 60523/95828 х 65678 = 41481 по одному ОКТМО и 35305/95828 х 65678 = 24197 по второму ОКТМО.

Итак, ваша декларация готова к сдаче в налоговую. Помните, что если декларация сдается представителем ИП, то на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.

Смотрите еще:

  • Ст 264 фз Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ"О развитии сельского хозяйства" С изменениями и дополнениями от: 11 июня, 23 июля, 3, 30 декабря 2008 г., 5 апреля, 24 июля […]
  • Федеральный закон об опекунстве Федеральный закон от 24 апреля 2008 г. N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 24 апреля 2008 г. N 48-ФЗ"Об опеке и попечительстве" С изменениями и дополнениями от: 18 июля 2009 г., 1 июля 2011 г., 2 июля 2013 г., 5 мая, 4 ноября, 22 […]
  • Закон о защите прав потребителей возврат технически сложного товара Товар ненадлежащего качества - ЗАКОНЫ РФ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ (с изменениями и дополнениями от 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, 2 ноября, 21 декабря 2004 г., 27 июля, 16 октября, 25 ноября 2006 г., 25 […]
  • Срок гарантии на товар по закону Гарантийный срок, срок годности, срок службы - ЗАКОНЫ РФ РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ (с изменениями и дополнениями от 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, 2 ноября, 21 декабря 2004 г., 27 июля, 16 октября, 25 ноября […]
  • Статья 42 фз 81 Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ"Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 25 июня […]
  • Мировой суд 4 индустриального района г барнаула официальный сайт Обращения граждан Вы имеете право обратиться в судебный участок с запросом (предложение, заявление, жалоба), который будет зарегистрирован и рассмотрен в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации. Архив обращений Обращения за 2018 год Обращения за 2017 […]
  • Самые распространенные имена в россии в 2014 году Детей стали называть древнерусскими именами Как изменилась сегодня мода на имена «Газета.Ru» выяснила, как теперь называют младенцев, какие имена популярны по сравнению с 90-ми и еще — как сказался на именах всплеск патриотизма. Каждый год в сентябре замечается вполне определенный […]
  • Мыскин аВ Брачный договор в системе российского частного права Социология 1 курс ответы Социология 1 курс ответы ➨ Доступно для скачивания бесплатно в формате word 4257. ✅ Трудовой договор, Права и обязанности сторон, Анисимов Л. Проблемы социология 1 курс ответы в теории муниципального права и практике местного самоуправления, Черногор Н. Развитие […]
Записи созданы 5769

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх